Le seuil de l’Impôt sur la Fortune Immobilière
L’IFI, qui remplace l’ISF depuis 2018, est dû par tous les contribuables qui détiennent un patrimoine immobilier d’une valeur nette taxable supérieure à 1,3 million d’euros. Si le seuil d’imposition à l’IFI est le même que celui de l’ISF, les biens qui entrent en compte dans son calcul, quant à eux, sont différents.
En effet, alors que l’ISF taxait les contribuables dont le patrimoine mobilier et immobilier excédait 1,3 million d’euros, l’IFI propose une assiette fiscale restreinte aux biens immobiliers. De nombreux contribuables qui étaient assujettis à l’ISF ne sont donc plus assujettis à l’IFI.
Quel est le seuil d’imposition de l’IFI ?
Comme mentionné en introduction, le seuil d’imposition de l’Impôt sur la Fortune Immobilière est fixé à 1,3 million d’euros.
La valeur retenue est la somme de la valeur individuelle des biens et droits immobiliers détenus directement ou indirectement par le contribuable, de laquelle sont soustraits le passif et les dettes.
Par ailleurs, la résidence principale bénéficie toujours d’un abattement de 30 %. La valeur des biens à déclarer est leur valeur estimative au 1er janvier de l’année d’imposition.
Au-delà du seuil de l’IFI : quel barème ?
Vous possédez un patrimoine immobilier d’une valeur nette imposable supérieure à 1,3 million d’euros ? Le montant de votre IFI dépendra de la valeur de votre patrimoine. Pour le connaître, référez-vous au barème IFI ci-dessous.
| Limites des tranches (Patrimoine net taxable) |
Taux d’imposition |
| De 0 à 800 000 € | 0 % |
| Entre 800 000 et 1 300 000 € | 0,50 % - décote |
| Entre 1 300 000 et 1 400 000 € | 0,70 % - décote |
| Entre 1 400 000 et 2 570 000 € | 0,70 % |
| Entre 2 570 000 et 5 000 000 € | 1 % |
| Entre 5 000 000 et 10 000 000 € | 1,25 % |
| Supérieur à 10 000 000 € | 1,5 % |
Pour les personnes assujetties, le calcul de l’IFI commence à la fraction du patrimoine comprise entre 800 000 € et 1 300 000 €. Si vous détenez un patrimoine immobilier d’une valeur inférieure à 1 300 000 €, vous n’êtes pas concerné par l’IFI.
Comment savoir si je suis concerné par l’IFI ?
Sont soumis à l’IFI, sous réserve qu’ils atteignent le seuil d’imposition, tous les contribuables qui :
- résident en France et détiennent des biens immobiliers en France ou dans un pays étranger
- résident à l’étranger et détiennent des biens immobiliers en France
Les biens pris en compte dans l’assiette fiscale de l’IFI sont ceux que possèdent chacun des membres du foyer fiscal.
IFI et réduction fiscale
Si vous êtes assujetti à l’IFI, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt en faisant un don défiscalisé à la Fondation Gustave Roussy, reconnue d’utilité publique et rattachée au premier centre européen de lutte contre le cancer.
Les dons versés sont déductibles de l’IFI à hauteur de 75% de leur montant, pour une réduction maximale de 50 000 € par an.
Selon le montant du don, vous pouvez donc faire baisser le montant de votre IFI, mais également le réduire à 0 en faisant un don égal au montant de votre IFI divisé par 0,75. De cette façon, vous bénéficierez d’une réduction d’impôt égale au montant dont vous êtes redevable au titre de l’Impôt sur la Fortune Immobilière.
Remarque : pour être pris en compte et ouvrir droit à un avantage fiscal, les dons doivent être renseignés dans le formulaire 2042-IFI, en annexe de la déclaration de revenus. Après avoir reçu votre paiement, la Fondation vous fera parvenir un reçu fiscal à conserver et à présenter en cas de contrôle des services fiscaux.